Le début d’année est souvent marqué par la présentation, par le trésorier du CSE, du budget prévisionnel à l’ensemble des élus pour approbation. Cet exercice, bien qu’administratif, joue un rôle clé dans la planification des activités du CSE et la gestion des finances.

 

Pourquoi établir un budget prévisionnel du CSE ?

La construction d’un budget prévisionnel est une étape cruciale pour anticiper les dépenses, les recettes, le niveau de trésorerie et les grands équilibres financiers du CSE. Ce document permet de :

• Planifier et arbitrer les différentes activités sociales et culturelles (ASC).
• Piloter l’activité du CSE grâce à un outil de gestion et d’aide à la décision.
• Assurer un consensus entre élus et garantir un niveau d’information homogène.

Le budget prévisionnel n’est pas figé : il s’agit d’un cadre qui peut être réactualisé en cours d’année si nécessaire. La crise de la Covid-19 a montré l’importance de cette flexibilité, avec des baisses de recettes ou des interruptions d’activités sociales et culturelles qui ont contraint de nombreux CSE à ajuster leur budget.

 

Comment construire le budget prévisionnel du CSE ?

Le budget prévisionnel repose sur deux grandes sections distinctes :

1. La section « Attributions Économiques et Professionnelles » (AEP ou budget de fonctionnement).
2. La section « Activités Sociales et Culturelles » (ASC).

Pour chaque section, le trésorier doit :

• Identifier les charges (dépenses) et produits (recettes) en fonction de leur nature.
• Utiliser des clés de répartition pour les postes communs aux deux sections.

Voici les étapes essentielles pour élaborer ce budget :

Le budget de fonctionnement

La construction du budget de fonctionnement est relativement simple. En général, les dépenses sont récurrentes d’une année à l’autre (frais de formation, expertises, communication, etc.). Le trésorier pourra se baser sur les dépenses réelles de l’année précédente et demander à l’employeur une estimation de la subvention de fonctionnement calculée sur la masse salariale.

Le budget des œuvres sociales et culturelles (ASC)

La construction de ce budget est plus complexe car les ASC peuvent varier considérablement selon les priorités et les projets du CSE.

1. Définir les priorités du CSE :
   • Souhaitez-vous privilégier le pouvoir d’achat des salariés (chèques cadeaux, vacances, etc.) ?
   • Favoriser la cohésion entre salariés (voyages, événements, activités sportives) ?
   • Mettre l’accent sur les enfants des salariés ?
2. Estimer les recettes :
   • Demandez à l’employeur une estimation de la masse salariale prévisionnelle pour déterminer le montant de la subvention ASC.
   • Identifiez les autres produits, comme les participations des salariés, qui peuvent être plus difficiles à prévoir.
3. Calculer les dépenses :
   • Prenez en compte les bénéficiaires des activités, les modalités d’accès (ayant droit, conjoint, enfants) et les montants alloués (plafonds, participations, etc.).
   • Utilisez l’historique et les simulations des années précédentes pour affiner vos prévisions.
4. Synthétiser les données :
   • Regroupez les recettes et les dépenses dans un tableau pour vérifier les grands équilibres et effectuer les arbitrages finaux.

 

Quels éléments intégrer dans la construction du budget 2025 du CSE ?

Pour le budget 2025, voici quelques pistes de réflexion :

• Impact de l’inflation : Prévoyez une augmentation des montants alloués aux activités pour compenser la baisse du pouvoir d’achat (post-covid) des salariés.
• Nouveaux besoins des salariés : Intégrez des activités qui répondent aux attentes actuelles, comme des initiatives liées à la santé mentale ou au bien-être.
• Gestion de l’imprévu : Prévoyez une réserve budgétaire pour faire face à des événements inattendus (crise économique, changement d’effectifs). Voir notre article : Crise économique en France : comprendre, agir, anticipé.

• Transition écologique : Envisagez des actions et activités favorisant le développement durable, un thème de plus en plus plébiscité par les salariés.

 

Conclusion

Le budget prévisionnel est une boussole indispensable pour piloter les activités du CSE. Il permet aux élus de planifier, d’anticiper et de répondre aux besoins des salariés tout en assurant une gestion rigoureuse des finances.

Pour établir le budget prévisionnel 2025, concentrez-vous sur les priorités stratégiques de votre CSE, tout en tenant compte des contraintes économiques et des attentes des salariés. Un budget bien préparé est le premier pas vers une année réussie pour votre CSE !

Didier FORNO

Expert-comptable du CSE

CEOLIS

Publié le 17/01/2025